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✅ 【1】所得税的计算步骤（概要）

日本的所得税大致按照以下顺序来计算：

1️⃣ 统计收入（销售额、工资等）
2️⃣ 扣除必要经费等，得到「所得金額」
3️⃣ 扣除各类「所得控除」（所得扣除），得到「課税所得」
4️⃣ 对課税所得按累进税率计算税额
5️⃣ 扣掉税额控除（税额抵免）后，得出最终应纳税额

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✅ 【2】超简单示例

以下以工资收入为例子来说明。
（※ 事業所得、不动产所得等也用相同流程，但中间的细节略有不同）

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【步骤1】收入金额

例如：年收入（工资）600万日元

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【步骤2】所得金额（扣除工资所得扣除）

工资所得有个固定的「給与所得控除」（工资所得扣除）金额。

✅ 2025年为例（近似数值）：

• 600万日元年收入 → 约174万日元的工资所得扣除（精确数额需看国税厅速算表）

工资所得 = 600万 − 174万 = 426万日元

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【步骤3】扣除所得控除

在这个基础上，再扣除「所得控除」。

✅ 主要的所得控除

• 基础扣除：48万日元
• 扶养控除、配偶者控除、社会保险费控除等

如果只考虑基础扣除：

課税所得 = 426万 − 48万 = 378万日元

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【步骤4】对課税所得按税率计算

日本的所得税是累进税制，課税所得不同区间采用不同税率。

2025年也基本如下（国税部分的税率速算表）：

課税所得（区间）	税率	速算控除额
1,000円～1,949,000円	5%	0円
1,950,000～3,299,000円	10%	97,500円
3,300,000～6,949,000円	20%	427,500円
6,950,000～8,999,000円	23%	636,000円
… （以下省略）

✅ 课税所得378万 → 落在20%这一档

• 378万 × 20% − 427,500
• = 756,000 − 427,500
• = 328,500日元

→ 这就是国税部分的概算所得税额

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【步骤5】税额控除等

• 如果有住宅贷款控除等，在这里可以抵减
• 得出最终应缴所得税额

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✅ 【3】别忘了住民税

除了所得税（国税），还需要缴纳地方税，也就是住民税（都道府县＋市区町村税），大约是一律10%左右（包含均等割和所得割）。

• 对课税所得约按10%来算
• 例如课税所得378万 → 住民税约38万日元

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✅ 【4】总结示例

以年收600万日元的工资所得者（简化版计算）为例

• 工资所得：426万日元
• 課税所得：378万日元
• 所得税（国税）：约32万日元
• 住民税：约38万日元
• 合计税负：约70万日元

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✅ 【5】如果要更精确计算

• 先查到准确的工资所得扣除金额（用国税厅公布的表来查）
• 计算时包含所有所得控除（社会保险费扣除、扶养控除、配偶者控除等）
• 最后再考虑税额控除（如住宅贷款控除等）

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✅ 【6】官方和实用链接

• 国税厅「所得税速算表」
• 国税厅「所得税申告書等作成コーナー」
• 各市区町村的住民税计算网页

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